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- En el Perú no hay impuesto a la herencia: recibir acciones por herencia no paga impuesto a la renta, y las herencias y los anticipos de legítima de inmuebles están inafectos de alcabala.
- La trampa está al vender: para el heredero, el costo tributario de las acciones heredadas es cero, salvo que pruebe el costo que tuvo el fallecido. Paga sobre casi todo el precio.
- El heredero se vuelve accionista, pero el estatuto de una S.A.C. o una S.R.L. puede dar a los demás socios el derecho de comprar esas acciones, por su valor a la fecha del fallecimiento.
- Mientras la herencia no se reparte, los herederos deben designar un solo representante para votar, con carta con firma legalizada de quienes tengan más de la mitad.
- La sucesión de una empresa se ordena en vida: estatuto, convenio de accionistas, protocolo familiar y, cuando hay varias empresas, una holding.
Respuesta corta: en el Perú no existe impuesto a la herencia, pero el heredero recibe las acciones con costo tributario cero, salvo que acredite el costo del fallecido, y paga sobre casi todo el precio si las vende; además, el estatuto puede dar a los otros socios derecho a comprarlas. En LEGALIAPRO, estudio de abogados de Trujillo, ordenamos la sucesión de empresas familiares antes y después del fallecimiento.
Qué impuestos hay, y cuáles no
| Momento | Qué pasa con los impuestos |
|---|---|
| Heredar las acciones | No hay impuesto a la herencia ni impuesto a la renta por recibirlas. |
| Heredar inmuebles | Las transferencias por causa de muerte, la partición de la herencia y los anticipos de legítima están inafectos del impuesto de alcabala. |
| Vender después las acciones heredadas | El costo tributario es cero, salvo prueba fehaciente del costo que tuvo el fallecido: una persona paga 5 % efectivo sobre casi todo el precio. |
| Recibir las acciones en vida, por donación o anticipo de legítima | Tampoco paga impuesto al recibirlas, pero el costo tributario también es cero, salvo la misma prueba. |
Ejemplo con números
Un padre fundó su empresa con un capital de S/ 50.000 y guardó los documentos del aporte. Al fallecer, su hija hereda las acciones y, años después, las vende en S/ 1.000.000.
| Si no puede probar el costo de su padre: ganancia sobre S/ 1.000.000 (5 %) | S/ 50.000 |
| Si prueba el costo de S/ 50.000: ganancia sobre S/ 950.000 (5 %) | S/ 47.500 |
| Diferencia por conservar los documentos del aporte | S/ 2.500 |
Cuando el costo histórico es mayor —aumentos de capital, compras de acciones a otros socios—, la diferencia crece. Por eso los documentos de cada aporte y cada compra de acciones son parte de la herencia. Cifras de ejemplo.
Cómo pasan las acciones a los herederos
Primero se acredita quiénes son los herederos: con el testamento o, si no lo hay, con una sucesión intestada, que puede tramitarse ante notario si no hay conflicto. Te lo explicamos en la guía de partición de herencia y sucesión intestada. Luego la empresa anota a los herederos en su matrícula de acciones.
Lo que el estatuto puede cambiar
- El heredero se vuelve socio, por regla, tanto en una S.A.C. como en una S.R.L.
- Pero el estatuto puede dar a los demás socios el derecho de comprar las acciones o participaciones del fallecido dentro del plazo que fije. En la S.A.C., por su valor a la fecha del fallecimiento; si no hay acuerdo sobre el valor, lo fijan peritos o, al final, un juez.
- Mientras la herencia no se divide, las acciones son de todos los herederos en copropiedad, y deben designar a una sola persona para ejercer los derechos de socio, con carta con firma legalizada de quienes tengan más del 50 %. Sin esa designación, la empresa puede quedar sin quórum ni decisiones.
El problema no suele ser el impuesto, sino la parálisis
Herederos que no se ponen de acuerdo, un socio sobreviviente que no quiere a los nuevos, un gerente con poderes que se extinguieron o cuentas bancarias bloqueadas: eso es lo que detiene una empresa familiar. Se previene en vida, con un estatuto que regule la sucesión, un convenio de accionistas, un protocolo de empresa familiar y poderes bien otorgados.
Cómo se planifica en vida
- 1Revisa el estatuto
Qué pasa con las acciones del socio que fallece, quién puede comprarlas y a qué valor.
- 2Guarda el costo de las acciones
Escrituras de constitución y de aumentos de capital, compras de acciones y sus pagos: es lo que reducirá el impuesto cuando tus herederos vendan.
- 3Define quién decide
Protocolo familiar, convenio de accionistas y los poderes del gerente, para que la empresa siga funcionando.
- 4Evalúa una holding familiar
Si hay varias empresas o inmuebles, concentrarlos facilita que se transmita una sola participación. Te lo explicamos en holding en Perú.
- 5Considera el anticipo de legítima o el testamento
Con el costo tributario cero en mente y respetando la legítima de los herederos forzosos.
Si quieres que lo revisemos con los números de tu empresa, mira el servicio de planeamiento tributario.
Base legal de esta guía
Esta guía se apoya en las siguientes normas, revisadas en su texto oficial a septiembre de 2026:
- Ley del Impuesto a la Renta, artículos 5 y 21, numerales 21.1 y 21.2. Solo es enajenación la transmisión a título oneroso; el costo computable de inmuebles y acciones recibidos a título gratuito por una persona natural es cero, salvo prueba fehaciente del costo del transferente.
- Ley del Impuesto a la Renta, artículos 36 y 52-A. La ganancia de capital de una persona natural paga 6,25 % sobre el 80 %: 5 % efectivo.
- Ley de Tributación Municipal, artículo 27. Están inafectos del impuesto de alcabala el anticipo de legítima, las transferencias por causa de muerte y la división y partición de la masa hereditaria.
- Ley General de Sociedades, artículos 89, 92, 240 y 290. Copropiedad de acciones con un solo representante; matrícula de acciones; el heredero adquiere la condición de socio, salvo el derecho de adquisición que establezca el estatuto de la S.A.C. o de la S.R.L.
- Decreto Legislativo 1372. La declaración de beneficiario final se actualiza cuando cambia la información.
Información referencial actualizada a septiembre de 2026. Cada caso es distinto: esta guía no reemplaza la revisión de tus documentos ni garantiza un resultado.