Import & Export Arpasi E.I.R.L — Res. 280-2022

Antecedentes

1 Se verificó el cumplimiento sobre las siguientes materias: Compensación por Tiempo de Servicios (depósito de CTS); Verificación de regímenes especiales y grupos específicos (construcción civil); Remuneraciones (Pago de la remuneración (sueldos y salarios), Gratificaciones, Pago de bonificaciones); Jornada, Horario de Trabajo y Descansos Remunerados (Vacaciones); Planillas o Registros que la sustituyan (Registro Trabajadores y otros en planilla, Entrega de boletas de pago al trabajador y sus formalidades).. PACHECO ZERGA Luz Imelda FAU 20555195444 soft 20555195444 soft

- Una (01) infracción LEVE en materia de relaciones laborales, por no adjuntar boletas de pago debidamente firmadas por los trabajadores, tipificada en el numeral 23.2 del artículo 23 del RLGIT. Imponiéndole una multa ascendente a S/ 2,623.00.

- Una (01) infracción GRAVE en materia de relaciones laborales, por no acreditar el pago íntegro de remuneraciones conforme al régimen de construcción civil de sus trabajadores, tipificada en el numeral 24.4 del artículo 24 del RLGIT. Imponiéndole una multa ascendente a S/ 8,987.00.

- Una (01) infracción GRAVE en materia de relaciones laborales, por no acreditar el pago de la CTS conforme al régimen de construcción civil, tipificada en el numeral 24.4 del artículo 24 del RLGIT. Imponiéndole una multa ascendente a S/ 8,987.00.

- Una (01) infracción GRAVE en materia de relaciones laborales, por no acreditar el pago de la gratificación de navidad a sus trabajadores conforme al régimen de construcción civil, tipificada en el numeral 24.4 del artículo 24 del RLGIT. Imponiéndole una multa ascendente a S/ 8,987.00.

- Una (01) infracción GRAVE en materia de relaciones laborales, por no acreditar el pago de la bonificación unificada de construcción, bonificación por movilidad, bonificación por altitud conforme al régimen de construcción civil, tipificada en el numeral 24.4 del artículo 24 del RLGIT. Imponiéndole una multa ascendente a S/ 8,987.00.

- Una (01) infracción MUY GRAVE en materia de relaciones laborales, por no cumplir con incorporar a los trabajadores referidos en el Cuadro N° 1 del acta de infracción en el régimen especial de construcción civil, tipificada en el numeral 25.5 del artículo 25 del RLGIT. Imponiéndole una multa ascendente a S/ 15,308.00.

- Una (01) infracción MUY GRAVE en materia de relaciones laborales, por no acreditar el pago de la compensación vacacional del récord trunco vacacional a los trabajadores conforme al régimen de construcción civil, tipificada en el numeral 25.6 del artículo 25 del RLGIT. Imponiéndole una multa ascendente a S/ 15,308.00.

Resolución N° 280 -2022-SUNAFIL/TFL-Primera Sala

- Una (01) infracción MUY GRAVE en materia de relaciones laborales, por no cumplir con el registro en planillas de los trabajadores referidos en el Cuadro N° 2 del acta de infracción, tipificada en el numeral 25.20 del artículo 25 del RLGIT. Imponiéndole una multa ascendente a S/ 59,598.00.

- Una (01) infracción MUY GRAVE a la labor inspectiva, por no cumplir con las acciones ordenadas mediante medida de requerimiento notificada el día 21 de diciembre de 2020, tipificada en el numeral 46.7 del artículo 46 del RLGIT. Imponiéndole una multa ascendente a S/ 15,308.00.

- Una (01) infracción MUY GRAVE a la labor inspectiva, por no asistir a la comparecencia programada en fecha 29 de diciembre de 2020 a las 10:00 horas, tipificada en el numeral 46.10 del artículo 46 del RLGIT. Imponiéndole una multa ascendente a S/ 15,308.00.

i. La acumulación de infracciones en un solo procedimiento sancionador es ilegal, debido a que el monto a sancionar supera el 1% de nuestro ingreso anual, teniendo presente que se precisa que, efectivamente nos encontramos acreditados en el REMYPE como pequeña empresa, afectando de esta manera el principio de legalidad.

ii. Se ha vulnerado el principio de presunción de veracidad, debido a que, hemos presentado como medios probatorios la siguiente documentación: 1. Constancia de presentación a la SUNAT de fecha 22 de julio de 2020, 2) Declaración Jurada del Impuesto a la Renta ante la SUNAT de fecha 22 de julio de 2020, la misma que acredita como ingreso neto la cantidad de 2’808,921.00, que se aprecia de los cuadros de estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, de la declaración jurada ante SUNAT. En ese sentido, el reporte al que se refiere el Sub Intendente de resolución es la Declaración Jurada de Impuesto a la Renta y su respectiva Constancia de presentación ante SUNAT, que, por desconocimiento, solo lo valora como reporte. Ese documento acredita de manera fehaciente los ingresos manifestados y no han sido valorados como tales.

i. Debemos precisar que cuando se da inicio a un procedimiento administrativo sancionador, a consecuencia de la emisión de un Acta de Infracción, existen principios reguladores que deben ser estrictamente observados por las autoridades en la Fase Instructora y Sancionadora. Siendo así, el inciso 2 del artículo 248 del TUO de la LPAG, el debido procedimiento resulta una garantía en el sentido que deben cumplirse todos los actos y/o fases procedimentales que la ley exige para que una decisión o resolución pueda calificarse con validez a la luz del ordenamiento jurídico.

ii. Para la ponderación de la sanción de multa impuesta, la autoridad de primera instancia no ha considerado la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la renta – 2019 presentado por el sujeto inspeccionado en el descargo del Informe Final, si bien existe pronunciamiento en la resolución apelada, esta no es valorada en observancia del Principio de Presunción de Veracidad, a efectos de cumplir con lo establecido en el numeral 48.1-A del artículo 48 del RLGIT, situación que dejaría en indefensión al administrado respecto de la adecuada graduación de la sanción de multa con garantía del Principio de Legalidad.

iii. En estricta observancia de los principios antes referidos, corresponde ajustarse a lo establecido en el RLGIT, respecto de la graduación de la sanción de multa, considerando lo regulado en el numeral 48.1-A del artículo 48 del RLGIT; ya que se ha cumplido con el requisito exigido por ley, al haberse adjuntado en el procedimiento administrativo sancionador la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la renta del ejercicio gravable 2019, ejercicio fiscal anterior a la generación de la Orden de Inspección N° 655-2020- SUNAFIL/IRE-PUN.

iv. En consecuencia, este despacho conforme a las atribuciones y competencias de la potestad sancionadora con relación a la responsabilidad de existencia de sanción y de su aplicación, con estricta observancia al debido procedimiento, corresponde realizar la adecuación de la graduación de la sanción de multa y conformar en los demás extremos de la resolución apelada, debiendo adecuarse el monto total de la sanción económica impuesta por la autoridad de primera instancia, fijándose en S/ 28,049.21. 1.6 Con fecha 12 de noviembre de 2021, la impugnante presentó ante la Intendencia Regional de Puno, el recurso de revisión en contra de la Resolución de Intendencia N° 050-2021- SUNAFIL/IRE-PUN.

2 Notificada a la inspeccionada el 22 de octubre de 2021.

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De La Competencia Del Tribunal De Fiscalización Laboral

3 “Ley N° 29981, Ley que crea la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (SUNAFIL), modifica la Ley 28806, Ley General de Inspección del Trabajo, y la Ley 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales Artículo 1. Creación y finalidad Créase la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (SUNAFIL), en adelante SUNAFIL, como organismo técnico especializado, adscrito al Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, responsable de promover, supervisar y fiscalizar el cumplimiento del ordenamiento jurídico sociolaboral y el de seguridad y salud en el trabajo, así como brindar asesoría técnica, realizar investigaciones y proponer la emisión de normas sobre dichas materias.” 4“Ley N° 29981, Ley que crea la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (SUNAFIL), modifica la Ley 28806, Ley General de Inspección del Trabajo, y la Ley 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales Artículo 15. Tribunal de Fiscalización Laboral El Tribunal de Fiscalización Laboral es un órgano resolutivo con independencia técnica para resolver en las materias de su competencia. El Tribunal constituye última instancia administrativa en los casos que son sometidos a su conocimiento, mediante la interposición del recurso de revisión. Expide resoluciones que constituyen precedentes de observancia obligatoria que interpretan de modo expreso y con carácter general el sentido de la legislación bajo su competencia.” 5 "Ley N° 28806, Ley General de Inspección del Trabajo Artículo 41.- Atribución de competencias sancionadoras (…) El Tribunal de Fiscalización Laboral resuelve, con carácter excepcional y con competencia sobre todo el territorio nacional, los procedimientos sancionadores en los que se interponga recurso de revisión. Las causales para su admisión se establecen en el reglamento. El pronunciamiento en segunda instancia o el expedido por el Tribunal de Fiscalización Laboral, según corresponda, agotan con su pronunciamiento la vía administrativa.” 6“Decreto Supremo N° 007-2013-TR, Reglamento de Organización y Funciones de SUNAFIL. Artículo 15.- Instancia Administrativa El Tribunal constituye última instancia administrativa en los casos que son sometidos a su conocimiento, mediante la interposición del recurso de revisión.” 7“Decreto Supremo N° 004-2017-TR. Decreto Supremo que aprueba el Reglamento del Tribunal de Fiscalización Laboral Artículo 2.- Sobre el Tribunal El Tribunal es un órgano colegiado que resuelve, con carácter excepcional y con competencia sobre todo el territorio nacional, los procedimientos sancionadores en los que proceda la interposición del recurso de revisión, según lo establecido en la Ley y el presente Reglamento. Sus resoluciones ponen fin a la vía administrativa. El Tribunal tiene independencia técnica en la emisión de sus resoluciones y pronunciamientos, no estando sometido a mandato imperativo alguno. Los pronunciamientos que así se determinen en Sala Plena del Tribunal constituyen precedentes administrativos de observancia obligatoria para todas las entidades conformantes del Sistema.”

Tribunal), el Tribunal de Fiscalización Laboral es un órgano resolutivo con independencia técnica para resolver con carácter excepcional y con competencia sobre todo el territorio nacional, los casos que son sometidos a su conocimiento, mediante la interposición del recurso de revisión, constituyéndose en última instancia administrativa.

Del Recurso De Revisión

8 Decreto Supremo N° 016-2017-TR, art. 14

Resolución N° 280 -2022-SUNAFIL/TFL-Primera Sala

IV. DE LA INTERPOSICIÓN DEL RECURSO DE REVISIÓN POR PARTE DE IMPORT & EXPORT ARPASI E.I.R.L.

Fundamentos Del Recurso De Revisión

Con fecha 12 de noviembre de 2021, la impugnante fundamenta su recurso de revisión contra la Resolución de Intendencia N° 050-2021-SUNAFIL/IRE-PUN, señalando lo siguiente:

i. Al momento de resolver la apelación se resuelve modificar la sanción, con el argumento de que, para la graduación de la sanción de multa al sujeto inspeccionado, se deberá tener en cuenta la declaración jurada de impuesto a la renta anual; por lo que entendemos que se ha aplicado como multa a imponer el monto máximo de los que nos corresponde como REMYPE; sin embargo, no han realizado una motivación específica respecto de la graduación de la multa impuesta en la cantidad de S/ 28,049.21. Argumentando que se resolvió en mérito a un criterio de gradualidad; sin embargo, consideramos que, para aplicar un criterio de gradualidad en una sanción administrativa, antes de imponer la sanción más drástica o el monto tope para la REMYPE, se debió tener lo establecido por el Tribunal Constitucional, en su sentencia recaída en el expediente N° 2192-2004-AA/TC.

ii. Es decir, para aplicar un criterio de gradualidad este se debe aplicar en mérito a un monto mínimo razonable frente al monto máximo a imponer, lo que no ha ocurrido, así como tampoco se han expuesto los criterios que han conllevado a imponer la sanción más drástica; por lo que, al no haber una debida motivación en cuanto a la gradualidad adoptada para resolver, se ha vulnerado el debido procedimiento. Cabe precisar que, la motivación de los actos administrativos constituye una garantía constitucional del administrado, que busca evitar la arbitrariedad de la Administración al emitir actos administrativos.

iii. El artículo 14 de la LGIT, establece: “Las medidas inspectivas de advertencia y requerimiento se reflejarán por escrito en la forma y modelo oficial que se determine reglamentariamente, debiendo notificarse al sujeto inspeccionado a la finalización de las actuaciones de investigación o con posterioridad a las mismas. Cuando el inspector actuante compruebe la existencia de una infracción al ordenamiento jurídico socio laboral, requerirá al sujeto responsable de su comisión, la adopción en un plazo determinado; en el presente caso no se ha cumplido con otorgarnos un plazo razonable para corregir las infracciones detectadas, por lo que se ha vulnerado la naturaleza jurídica de la medida inspectiva de requerimiento, que es la de ser una medida correctiva que tiene como objeto, revertir los efectos de la ilegalidad de la conducta cometida por el inspeccionado de manera previa al inicio del procedimiento sancionador. Consideramos que ello conlleva a solicitar la nulidad, por lo que solicitamos sea evaluado este extremo.

Análisis Del Recurso De Revisión

Sobre el deber de colaboración a la labor inspectiva

9 LGIT, artículo 1. 10 TUO de la LPAG, Título Preliminar, “Artículo IV. Principios del procedimiento administrativo 1. El procedimiento administrativo se sustenta fundamentalmente en los siguientes principios, sin perjuicio de la vigencia de otros principios generales del Derecho Administrativo: (…) 1.4. Principio de razonabilidad. - Las decisiones de la autoridad administrativa, cuando creen obligaciones, califiquen infracciones, impongan sanciones, o establezcan restricciones a los administrados, deben adaptarse dentro de los límites de la facultad atribuida y manteniendo la debida proporción entre los medios a emplear y los fines públicos que deba tutelar, a fin de que respondan a lo estrictamente necesario para la satisfacción de su cometido.” 11LGIT, aprobada por Ley N° 28806, numeral 3.1 del artículo 5: En el desarrollo de las funciones de inspección, los inspectores de trabajo que estén debidamente acreditados, están investidos de autoridad y facultados para proceder a practicar cualquier diligencia de investigación, examen o prueba que considere necesario para comprobar que las disposiciones legales se observan correctamente y, en particular, para requerir información, solo o ante testigos, al sujeto inspeccionado o al personal de la empresa sobre cualquier asunto relativo a la aplicación de las disposiciones legales, así como a exigir la identificación, o razón de su presencia, de las personas que se encuentren en el centro de trabajo inspeccionado. 12LGIT, aprobada por Ley N° 28806, artículo 11: “Las actuaciones inspectivas de investigación se desarrollan mediante requerimiento de información por medio de sistemas de comunicación electrónica, visita de inspección a los centros y lugares de trabajo, mediante requerimiento de comparecencia del sujeto inspeccionado ante el inspector actuante para aportar documentación y/o efectuar las aclaraciones pertinentes o mediante comprobación de datos o antecedentes que obren en el Sector Público”. (El énfasis es añadido).

Resolución N° 280 -2022-SUNAFIL/TFL-Primera Sala

Sobre la aplicación del principio de razonabilidad y proporcionalidad

Sobre la Medida Inspectiva de Requerimiento 6.5 Sobre el particular, en el ejercicio de la labor inspectiva, los inspectores de trabajo se encuentran facultados a realizar sus labores orientadas a la vigilancia y exigencia del cumplimiento del ordenamiento sociolaboral y de seguridad y salud en el trabajo. Por tanto, pueden adoptar acciones orientas a la misma, entre las que se encuentra la emisión de medidas inspectivas de requerimiento.

“Las medidas inspectivas de advertencia y requerimiento se reflejarán por escrito en la forma y modelo oficial que se determine reglamentariamente, debiendo notificarse al sujeto inspeccionado a la finalización de las actuaciones de investigación o con posterioridad a las mismas. Cuando el inspector actuante compruebe la existencia de una infracción al ordenamiento jurídico sociolaboral, requerirá al sujeto responsable de su comisión la adopción, en un plazo determinado, de las medidas necesarias para garantizar el cumplimiento de las disposiciones vulneradas. En particular y en materia

13 Ahora artículo 248 del TUO de la LPAG.

de prevención de riesgos laborales, requerirá que se lleven a cabo las modificaciones necesarias en las instalaciones, en el montaje o en los métodos de trabajo para garantizar el derecho a la seguridad y salud de los trabajadores. Los requerimientos que se practiquen se entienden siempre sin perjuicio de la posible extensión de acta de infracción y de la sanción que, en su caso, pueda imponerse” (énfasis añadido).

14 Véase folio 16 del expediente inspectivo. 15 Véase folio 271 del expediente inspectivo. 16 Véase folio 278 del expediente inspectivo. 17 Véase folio 287 del expediente inspectivo.

Resolución N° 280 -2022-SUNAFIL/TFL-Primera Sala

Información Adicional

Finalmente, es pertinente indicar a modo de información que las multas subsistentes en el presente procedimiento administrativo sancionador serían las siguientes:

N° Materia Conducta Infractora Tipificación legal y clasificación Multa impuesta

Relaciones Laborales No adjuntar boletas de pago debidamente firmadas por los trabajadores. Numeral 23.2 del artículo 23 del RLGIT aprobado por Decreto Supremo N° 019-2006-TR

LEVE

S/ 2,623.00

Relaciones Laborales No acreditar el pago íntegro de remuneraciones conforme al régimen de construcción civil de sus trabajadores. Numeral 24.4 del artículo 24 del RLGIT aprobado por Decreto Supremo N° 019-2006-TR

GRAVE

S/ 8,987.00

Relaciones Laborales No acreditar el pago de la CTS conforme al régimen de construcción civil. Numeral 24.4 del artículo 24 del RLGIT aprobado por Decreto Supremo N° 019-2006-TR

GRAVE

S/ 8,987.00

Relaciones Laborales No acreditar el pago de la gratificación de navidad a sus trabajadores conforme al régimen de construcción civil. Numeral 24.4 del artículo 24 del RLGIT aprobado por Decreto Supremo N° 019-2006-TR

GRAVE

S/ 8,987.00

Relaciones Laborales No acreditar el pago de la bonificación unificada de construcción, bonificación por Numeral 24.4 del artículo 24 del RLGIT aprobado por Decreto Supremo N° 019-2006-TR

S/ 8,987.00

movilidad, bonificación por altitud conforme al régimen de construcción civil. GRAVE Relaciones Laborales No acreditar el pago de la compensación vacacional del récord trunco vacacional a los trabajadores conforme al régimen de construcción civil. Numeral 25.6 del artículo 25 del RLGIT aprobado por Decreto Supremo N° 019-2006-TR

MUY GRAVE S/ 15,308.00 Relaciones Laborales No cumplir con el registro en planillas de los trabajadores referidos en el Cuadro N° 2 del acta de infracción.

Numeral 25.20 del artículo 25 del RLGIT aprobado por Decreto Supremo N° 019-2006-TR

MUY GRAVE S/ 59,598.00 Relaciones Laborales No cumplir con incorporar a los trabajadores referidos en el Cuadro N° 1 del acta de infracción en el régimen especial de construcción civil. Numeral 25.5 del artículo 25 del RLGIT aprobado por Decreto Supremo N° 019-2006-TR

MUY GRAVE S/ 15,308.00 Labor Inspectiva No asistir a la comparecencia programada en fecha 29 de diciembre de 2020 a las 10:00 horas Numeral 46.10 del 46 del RLGIT aprobado por Decreto Supremo N° 019-2006-TR

MUY GRAVE S/ 15,308.00 Labor Inspectiva No cumplir con las acciones ordenadas mediante medida de requerimiento notificada el día 21 de diciembre de 2020 Numeral 46.7 del artículo 46 del RLGIT aprobado por Decreto Supremo N° 019-2006-TR

MUY GRAVE S/ 15,308.00 Al total de la multa se aplica la reducción del 50%, conforme a lo previsto en el sub numeral 48.1-A del numeral 48.1 del artículo 48 del RLGIT, fijándose en S/ 28,049.21.

POR TANTO

Por las consideraciones expuestas, de conformidad con lo dispuesto en la Ley N° 29981 – Ley que crea la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral- SUNAFIL, la Ley N° 28806 – Ley General de Inspección del Trabajo, su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N° 019-2006-TR, el Texto Único Ordenado de la Ley N° 27444 – Ley de Procedimiento Administrativo General aprobado por el Decreto Supremo N° 004-2019-JUS, el Reglamento de Organización y funciones de la SUNAFIL, aprobado por Decreto Supremo N° 007-2013-TR y el Reglamento del Tribunal de Fiscalización Laboral, aprobado por Decreto Supremo N° 004-2017-TR.

Resolución N° 280 -2022-SUNAFIL/TFL-Primera Sala

SE RESUELVE:

PRIMERO.- Declarar INFUNDADO el recurso de revisión interpuesto por IMPORT & EXPORT ARPASI E.I.R.L. en contra de la Resolución de Intendencia N° 050-2021-SUNAFIL/IRE-PUN, de fecha 20 de octubre de 2021, emitida por la Intendencia Regional de Puno, dentro del procedimiento administrativo sancionador recaído en el expediente sancionador N° 013-2021-SUNAFIL/IRE-PUN, por los fundamentos expuestos en la presente resolución. SEGUNDO.- CONFIRMAR la Resolución de Intendencia N° 050-2021-SUNAFIL/IRE-PUN, en el extremo referente a las infracciones muy graves en materia de relaciones laborales, tipificadas en el numeral 25.5, 25.6, y 25.20 del artículo 25 del RLGIT y por las infracciones muy graves a la labor inspectiva, tipificadas en los numerales 46.10 y 46.7 del artículo 46 del mismo cuerpo normativo. TERCERO.- Declarar agotada la vía administrativa debido a que el Tribunal de Fiscalización Laboral constituye última instancia administrativa.

CUARTO.- Notificar la presente resolución a IMPORT & EXPORT ARPASI E.I.R.L. y a la Intendencia de Regional de Puno, para sus efectos y fines pertinentes.

QUINTO.- Remitir los actuados a la Intendencia Regional de Puno.

SEXTO.- Disponer la publicación de la presente resolución en el portal institucional de la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral – SUNAFIL (www.gob.pe/sunafil).

LUZ IMELDA PACHECO ZERGA